Contabilidad Electrónica

En la segunda resolución de modificaciones a la  Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 1 de Julio, se dieron a conocer los Anexos 1, 1-A, 2, 3,6, 11, 14, 15, 18, 22, 23 y 24. Están obligados a llevar contabilidad electrónica y enviar esta información al SAT las personas morales, incluidas las personas morales con fines no lucrativos y las personas físicas con actividad empresarial.

En dicha publicación se estipula que las empresas que emitan contabilidad electrónica
deberán incluir tres aspectos:

  1. Envío del catálogo de cuentas de la empresa basados en un formato que determina
    el fisco. En él se establecerán los gastos organizados por categorías como sueldos,
    gasolina, viáticos, colegiaturas, comida, esparcimiento y activos fijos.
  2. Envío de la balanza de comprobación mensual o contabilidad abreviada. Éste será el
    detalle de los cargos, abonos y saldos iniciales y finales de todas las cuentas de la
    empresa, es decir, cuánto debían los clientes al iniciar el mes y al terminar, y cuánto
    tiene el contribuyente en el banco al iniciar el mes y al finalizar.
    Si el fisco tiene alguna duda sobre la documentación presentada, le solicitará al
    contribuyente realizar un tercer paso.
  3. Enviar su contabilidad detallada con pólizas y folios de los comprobantes fiscales digitales.

Sólo quedan exentas de la obligación los siguientes: los sindicatos obreros y los organismos que los agrupen, así como la federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por ley estén obligadas a entregar al gobierno federal el importe íntegro de su remante de operación, y las personas físicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hayan excedido de dos millones de pesos y utilicen Mis cuentas, o se encuentren en el Régimen de Incorporación Fiscal.

Cómo se genera la contabilidad electrónica

Los archivos XML con el detalle establecido en el Anexo 24 de la Segunda resolución de Resolución Miscelánea Fiscal 2014, se comprimen en archivo con formato zip y cumple con la nomenclatura establecida.

 

Cómo se envía la información

La entrega de la información es a través del Buzón Tributario, en el apartado Contabilidad electrónica; el envío debe hacerse con firma electrónica.
El envío de la información se hace conforme lo siguiente:
  • El catálogo de cuentas de nivel mayor y subcuenta (niveles 1 y 2) por única vez en el primer envío (en octubre), y tres días después cada vez que sea modificado.
  • Las balanzas de comprobación y el sistema financiero de forma mensual, en el mes siguiente al que correspondan los datos, de acuerdo con lo siguiente:
Plazo de envío
Personas morales
A más tardar el día 25 del mes siguiente.
En caso de cierre del ejercicio, a más tardar el 20 de abril del ejercicio siguiente.
Personas físicas
A más tardar el día 27 del mes siguiente.
En caso de cierre del ejercicio, a más tardar el 22 de mayo del ejercicio siguiente.

 

No obstante, la información de julio a diciembre de 2014 de las personas morales debe enviarse en los siguientes términos:
Balanza de comprobación de:
Mes de entrega:
Julio
Enero, 2015
Agosto
Enero, 2015
Septiembre y octubre
Enero, 2015
Noviembre y diciembre
Enero, 2015
Las personas físicas comienzan a enviar su información a partir de enero 2015.
Para el envío, ingresa al Buzón Tributario:
1.    Selecciona Contabilidad electrónica.
2.    Selecciona el tipo de información y archivo que vas a enviar junto con los datos generales relacionados.
3.    Envía con la firma electrónica.
Si el envío es exitoso recibes un acuse de recepción.
En cambio, cuando los archivos tienen errores informáticos, recibes un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro de los tres días hábiles siguientes, corrijas esa situación y los envíes nuevamente.Preguntas frecuentes

Marco jurídico

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