Régimen de Incorporación Fiscal – RIF

Régimen de Incorporación Fiscal

Ley del Impuesto Sobre la Renta

Fundamento legal, Art. 111 – 113 de la Ley de ISR

Temas a tratar

  • Fundamentos legales de las contribuciones
  • Regímenes para personas físicas
  • Características y requisitos del Régimen de Incorporación Fiscal
  • Obligaciones en el RIF
  • Estímulos fiscales
  • Proceso para declaración bimestral
  • Requisitos para acceder al sistema de facturación
  • Información general del CFDI

Fundamentos legales de las Contribuciones

El artículo 31,fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Regímenes fiscales para Personas Físicas

  • Actividades profesionales (Honorarios)
  • Actividades Empresariales
  • Del régimen intermedio (Vigente hasta el 31 de Diciembre de 2013)
  • Asalariados
  • Arrendamiento de inmuebles
  • Régimen de pequeños contribuyentes (Vigente hasta el 31 de Diciembre de 2013)
Ejercicio-2013_2014

Diferencias entre el Regimen Intermedio y REPECO vs RIF

Características y requisitos del Régimen de Incorporación Fiscal

  • Las personas físicas de realicen únicamente actividades empresariales, que enajenen bienes o presenten servicios por los que no se requiera para su realización un título profesional.
  • Los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior (2013), no hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos.
  • Al término de 10 años, deberán tributar conforme al régimen de persona físicas con actividades empresariales y profesionales a que se refiere la sección I del Capitulo II del Titulo IV de la presente Ley.
  • Ingresos por comisión, agencia, mediación , correduría, consignación sin exceder de 30% del total.
  • No debe obtener ingresos de espectáculos públicos y franquiciatarios.
  • No debe ser:

Obligaciones en el Régimen de Incorporación Fiscal

  • Elaborar un CFDI donde se desglose el IVA (solo para fines informativos) al RFC genérico del Público en General, que ampare los ingresos del negocio.
  • Entregar a los clientes facturas, por las ventas o presentaciones de servicios.
  • Registrar los ingresos, gastos inversiones y deducciones, mediante el Sistema de Registro Fiscal a través de la pagina de Internet del SAT, en la aplicación <Mis cuentas>
  • Pagar con con tarjeta de débito, crédito, o cheque (a nombre del contribuyente) los gastos mayores a $2,000 pesos, solicitando el comprobante (factura) correspondiente.
  • En caso de efectuar pagos a trabajadores por concepto de salarios, se deberá retener el ISR y enterarlo cada dos meses al SAT. Elaborando para ello, la nómina que reúna los requisitos fiscales vigentes.
  • Calcular y enterar mediante declaración el impuesto en forma bimestral que corresponda (en carácter de pago definitivo) a más tardar el último día de calendario de los meses de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del año siguiente. Así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.

Estímulos fiscales

  • Reducción del ISR
    EN EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

    Años

    1234567891011

    Ejercicios

    20142015201620172018201920202021202220232024
    Por la presentación de la información de ingresos, egresos y proveedores bimestralmente en TIEMPO y FORMA.No Paga100%100%90%80%70%60%50%40%30%20%10%
    Paga0%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
  • Acreditación del 100% del IVA que deba pagar por el bimestre, siempre y cuando: no traslade al adquirente cantidad alguna por concepto de IVA (emisión de factura).

Proceso para la declaración bimestral

Ingresos

a). Emisión de Facturas de Ingresos 

Durante el periodo correspondiente

Egresos

b). Identificar los gastos efectuados durante el bimestre para hacer la confronta entre el IVA de ingresos y egresos; en caso de que se haya perdido el estimulo fiscal.

Declarar

c). Hacer de conocimiento de la información fiscal a Hacienda mediante el portal del SAT, registrando factura por factura en tiempo y forma.

Pago

d). Realizar el pago del bimestre correspondiente a:

  • Del IVA a cargo.
  • De las Retenciones por concepto de Salarios.

Ventajas y Desventajas del RIF

VENTAJASDESVENTAJAS

 

Requisitos Informáticos

Proceso iniciar a tributar en el RIF

  1. Inscripción al RFC (Con CURP)
    1. 1 Obtención de CIEC y FIEL
  2. Si ya esta inscrito, modificación de sus obligaciones para transferir al RIF y/o actualizar domicilio (de ser necesario)
  3. Apertura de Cuenta Bancaria Fiscal
  4. Inicio de Operaciones y Facturación.

Comprobante Fiscal Digital por Internet – CFDI

A partir del 1° de Enero de 2014 este modelo de facturación electrónica sustituye a todos los comprobantes anteriores. Éste documento digital en formato XML, deberá ser conservarlos por 5 años en algún medio de almacenamiento electrónico, ya que la representación impresa del CDFI, solo presume la existencia del comprobante.

CFDI – Características

  • Integridad: La información contenida, no puede manipulares, ni modificarse sin que se detecte.
  • Único: Cada CFDI lleva registrado datos únicos ante su destinatario y ante la Administración Tributaria.
  • Verificable: La persona que emite un CFDI no podrá negar haberlo hecho.

Proceso de Timbrado de CFDI

T_CFDI

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